홈

첫해 급여세 달력: 연방 납부, Form 941, W-2, 주 분기 보고

공식 출처 확인일: 2026년 11월 13일. AI 보조로 작성한 초안이며 편집 검토 전이에요.

첫 급여가 나갔고 직원도 만족하고, 사장님은 한숨 돌렸어요. 그런데 통장에 남아 있는 원천징수 금액은 사장님 돈이 아니에요. 정해진 일정에 맞춰 국세청(IRS)과 주 정부에 보내야 하고, 그 일정에는 처음 고용하는 사장님이 예상하는 것보다 날짜가 많아요. 돈을 따로 떼어 뒀더라도 하나를 놓치면 가산세와 이자가 붙어요.

가상의 사장님 Priya가 2026년 10월에 첫 직원을 고용했다고 해 볼게요. 급여는 격주 금요일에 줘요. 10월 16일과 30일, 11월 13일과 27일, 12월 11일이에요. 그다음 급여일이 크리스마스라서 12월 24일 목요일에 앞당겨 줘요. 아래 기한은 IRS나 주 기관에서 가져와 Priya가 만나는 순서대로 정리했어요. 사업장 계정 안내문에 날짜가 더 있을 수 있으니 함께 확인하세요.

IRS는 기준 기간(lookback period)을 보고 납부 일정을 정해요. IRS 간행물 15(Publication 15)는 Form 941을 내는 고용주가 사업 첫해에는 월별 납부자라고 설명해요. 사업을 시작하기 전 기준 기간의 세금이 0으로 계산되기 때문이에요. 그래서 2026년에 Priya는 매달 납부해요.

월별 일정에서는 한 달 동안 지급한 급여에 대한 고용세를 다음 달 15일까지 내요. 여기에는 Priya가 원천징수한 연방 소득세와 사회보장세·메디케어세의 직원·고용주 몫이 들어가고, 직원 한 명의 급여가 $200,000을 넘으면 추가 메디케어세도 들어가요. 예외가 하나 있어요. 간행물 15의 $100,000 다음 날 납부 규칙은 어느 날이든 세금이 $100,000에 이르면 다음 영업일까지 내야 하고, 그때부터 반주별 납부자가 된다고 해요. 첫해 카페가 닿을 금액은 아니지만 이런 규칙이 있다는 건 알아 두세요.

Form 941은 Priya가 원천징수하고 납부한 금액을 맞춰 보는 분기 신고서예요. 정규 기한은 각 분기가 끝난 다음 달 마지막 날, 곧 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 1월 31일이에요. 간행물 15는 그 분기 세금을 모두 기한 안에 낸 고용주는 둘째 달 10일까지 내도 된다고 해요.

FUTA는 방식이 달라요. 직원 한 명당 매년 첫 $7,000 급여에만 붙고, 간행물 15는 아직 내지 않은 금액이 $500을 넘으면 납부하라고 해요. 직원이 한 해 $7,000 이상 받고 주 세액공제를 모두 받으면 그해 FUTA는 $7,000 x 0.6% = $42라서, Priya는 따로 납부하지 않고 Form 940과 함께 내요. FUTA 세액공제가 줄어든 주(credit reduction state)의 고용주는 더 높은 세율을 내니, 그해 해당 주의 상태를 확인하세요.

주마다 실업보험과, 주 소득세가 있는 곳은 원천징수를 함께 보고하는 분기 보고서가 따로 있어요. 2026년 4분기 날짜예요.

뉴저지의 1월 30일 도착 기준은 달력에 따로 적어 두세요. IRS, 캘리포니아, 뉴욕은 주말 기한을 다음 영업일로 옮겨 줘요. 뉴저지는 무조건 30일까지 도착해야 한다고 해서, Priya에게 안전한 날짜는 그 전 금요일이에요.

4분기 신고를 마치면 월별 납부와 분기 대조가 반복돼요. 2027년에도 연방 납부는 월별이에요. Priya의 2027년 기준 기간은 2025년 7월 1일부터 2026년 6월 30일까지로 직원을 두기 전이라 0으로 계산되고, 반주별(semiweekly) 납부자가 되는 $50,000 기준보다 훨씬 적어요.

Priya가 급여 업체로 옮기면 업체가 계약에 따라 이 납부와 신고를 대신할 수 있지만, 고용주로서의 책임은 Priya에게 남아요. 첫 분기에는 업체의 신고를 이 목록과 대조해 보세요.

다음 글이 올라오면 받아 보고 싶으신가요? 소식 받기에 등록하세요.